Annex IV-rapportering for forvaltere av alternative investeringsfond (KRT-1160 og KRT-1161)

Rapporteringsplikt

AIF-forvaltere skal regelmessig rapportere til Finanstilsynet om de viktigste markedene og instrumentene forvalteren handler i på vegne av de alternative investeringsfondene.  Det skal også rapporteres informasjon om de forvaltede fondenes investeringsstrategier, hovedkategoriene av instrumenter som handles og fondenes største engasjementer og konsentrasjoner.

Rapporteringsplikten for AIF-forvaltere med konsesjon følger av AIF-loven § 4-6. Bestemmelsen gjennomfører Europaparlaments- og rådsdirektiv 2011/61/EU (AIFMD) artikkel 24(1), (2) og (4). Rapporteringsplikten for registrerte forvaltere, dvs. forvaltere uten konsesjon, følger av AIF-loven § 1-4, som gjennomfører AIFMD artikkel 3(3)(d).

Utfyllende bestemmelser om hva som skal rapporteres og ved hvilke tidspunkter, følger av Forordning (EU) nr. 231/2013. Forordningen gjelder som norsk forskrift, jf. AIF-forskriften § 8-1.

Rapporteringshyppighet for AIF-forvaltere med konsesjon

Alle AIF-forvaltere med konsesjon skal kvartalsvis levere minimum forenklet rapportering. Rapporteringshyppigheten for utvidet rapportering avhenger i hovedsak av størrelsen på samlet kapital under forvaltning (AUM).

Rapporteringshyppigheten er i hovedsak:

• Halvårlig for AIF-forvaltere som forvalter fond med en samlet forvaltningskapital som overstiger terskelbeløpene i AIF-loven § 1-4 (100 mill. /500 mill. euro), men som ikke overstiger 1 milliard euro.
• Kvartalsvis for AIF-forvaltere som forvalter fond med en samlet forvaltningskapital som overstiger 1 milliard euro.
• AIF-forvaltere som forvalter ikke-girede AIF-er som har som investeringsmål å oppnå kontroll i unoterte selskaper og utstedere (f.eks. private equity fond), skal rapportere årlig for AIF-ene.

Vær oppmerksom på at det i visse tilfeller skal rapporteres med ulik hyppighet for AIF-forvalter og AIF-er. En AIF-forvalter som har halvårlig rapporteringsplikt skal for eksempel rapportere hyppigere for et AIF som har en forvaltningskapital (inkludert aktiva ervervet gjennom giring) som overstiger 500 millioner euro. For et slikt AIF skal det rapporteres kvartalsvis. AIF-forvalterne er ansvarlige for at det rapporteres med riktig rapporteringshyppighet.

En mer detaljert oversikt over rapporteringshyppigheten er inntatt i Annex 1 til ESMAs Guidelines on reporting obligations under Articles 3(3)(d) and 24(1), (2) and (4) of the AIFMD (2014/869).

• Guidelines on reporting obligations under Articles 3(3)(d) and 24(1), (2) and (4) of the AIFMD

Rapporteringshyppighet for registrerte AIF-forvaltere

Registrerte AIF-forvaltere, dvs. forvaltere uten konsesjon, skal rapportere årlig for forvalter og fond.

Rapportering

Altinn som rapporteringsportal

Alle norske AIF-forvaltere må rapportere via Altinn. Rapporteringsskjemaene blir sendt direkte til AIF-forvalters innboks i Altinn. Det må leveres ett KRT-1161 på forvalternivå og et KRT-1160 for hvert enkelt fond. Det er rapportørenes ansvar å rapportere til rett tid. Dersom det mangler skjema for AIF-forvalter og/eller et eller flere fond i Altinn-innboksen til AIF-forvalter, må Finanstilsynet kontaktes. Skjemaene skal være tilgjengelige senest 2 uker før rapporteringsfrist.

Etter innlogging i Altinn kommer det frem en nedtrekksliste hvor rapportøren kan velge hvem som skal representeres. Rapportøren skal representere forvalter uavhengig av om det rapporteres for forvalteren eller fond.

Forenklet kvartalsvis rapportering

Alle norske AIF-forvaltere med konsesjon må levere forenklet rapportering hvert kvartal. Rapporteringen vil bestå av en førsteside i AIFMD-rapporteringen (KRT-1160 og KRT-1161), samt et spørsmål om forvaltningskapital (AuM) og giring/gjeld.

Forenklet kvartalsvis rapportering vil ikke gjelde for norske registrerte AIF-forvaltere.

En del av den forenklede rapporteringen går ut på om forvalter eller fond har utvidet rapporteringsplikt i henhold til Forordning (EU) nr. 231/2013. Rapporteringshyppighet og -plikt i henhold til Forordning (EU) nr. 231/2013 gjennomgås nærmere i ESMAs Guidelines on reporting obligations under Articles 3(3)(d) and 24(1), (2) and (4) of the AIFMD (2014/869).  Se også vedlagt oversikt i rapporteringsveiledning.

For de periodene hvor rapportør har utvidet rapporteringsplikt kan resten av rapporteringen enten gjøres ved å fylle ut Altinn-skjemaet eller vedlegge en XML-fil.

Rapportering via XML

Rapportør kan velge å levere utvidet rapportering enten ved å fylle ut skjema i Altinn eller å legge ved XML-fil. XML-filen må da legges til som et vedlegg i Altinn-skjemaet. Se teknisk veiledning for hvordan dette gjøres.

XML-filen må tilfredsstille ESMAs krav som definert i følgende XSD-er:

• AIFMD_DATMAN_V1.2.xsd (KRT-1161, AIFM-rapportering) (xsd)
• AIFMD_DATAIF_V1.2.xsd (KRT-1160, AIF-rapportering) (xsd)
• AIFMD_REPORTING_DataTypes_V1.2.xsd (Begge rapporteringer) (xsd)

Disse XSD-ene er blitt tilpasset av Finanstilsynet slik at de kun støtter ett fond eller en forvalter per XML-fil, i tillegg for tilpasning for bruk i Altinn. Når et XML-vedlegg lastes opp, vil XML-filen valideres mot disse XSD-ene. Hvis valideringen feiler, vil det ikke være mulig å vedlegge XML-filen. Hvis det er ett fond eller en forvalter i XML-filen vil ovennevnte XSD-er kunne benyttes til å validere XML-filen (merk at ESMAs XSD-er støtter flere fond og forvaltere i hver XML-fil, det er ikke støttet i XSD-en som ligger til grunn for validering hos Altinn).

Det vil være kontroll hos Finanstilsynet på at oppgitt forvalter i skjemaet KRT-1160 i pkt. 16 AIFM National Code er likt <AIFMNationalCode> i XML-vedlegget og pkt 17. AIF National Code er likt <AIFNationalCode> i XML-vedlegget.

I skjemaet KRT-1161 vil det være en kontroll på at oppgitt informasjon i pkt 18. AIFM National Code er likt <AIFMNationalCode> i XML-vedlegget.

Det er ingen krav til filnavn, annet enn at filendelsen må være .xml.

• Eksempel på en XML-fil for AIF-rapportering (xml)
• Eksempel på en XML-fil for AIFM-rapportering (xml)

Førstegangsrapportering

AIF-forvalterne skal rapportere opplysninger til Finanstilsynet for perioden fra det førstkommende kvartal etter at AIF-forvalteren fikk konsesjon eller ble registrert som AIF-forvalter og ut den aktuelle rapporteringsperioden. Rapporteringsperiodene følger kalenderåret og ender siste virkedag i mars, juni, september og desember. Rapportering skal skje senest én måned etter rapporteringsperiodens utgang, dvs. innen utgangen av hhv. april, juli, oktober og januar. Hvis forvalteren forvalter fond-i-fond, forlenges fristen med ytterligere 15 dager for forvalter og de aktuelle fondene.

En AIF-forvalter som rapporterer halvårlig og som for eksempel fikk tillatelse til å forvalte AIF-er i august 2016, skal rapportere første gang senest 31. januar 2017 for perioden 1. oktober til 31. desember 2016.

Registrerte AIF-forvaltere, dvs. forvaltere uten konsesjon, skal rapportere årlig for perioden 1. januar til 31. desember med frist for innsendelse av rapporter senest 31. januar hvert år. Reglene for førstegangsrapportering gjelder tilsvarende for de registrerte forvalterne, dvs. hvis en forvalter blir registrert hos Finanstilsynet i mars 2017, skal forvalteren rapportere første gang senest 31. januar 2018 for perioden 1. april til 31. desember 2017.

Hvis forvalteren ikke har opplysninger å innrapportere om et AIF, for eksempel hvis forvalteren ennå ikke har startet opp aktivitet eller fondet ikke har gjort sine første investeringer, skal forvalteren likevel rapportere til Finanstilsynet. Det skal angis i rapporteringen at forvalteren ikke har opplysninger å innrapportere ennå (et eget felt i skjemaene).

Ytterligere informasjon

Dokumentene oppdateres jevnlig og at det kan finnes en nyere versjon:

• ESMAs Questions and Answers (Q&A) on the Application of the AIFMD
• AIFMD reporting IT technical guidance (rev 4) [updated] (ESMA/2013/1358) 
• Guidelines on reporting obligations under Articles 3(3)(d) and 24(1), (2) and (4) of the AIFM (side med relevante dokumenter fra ESMA)
• Commission Delegated Regulation (EU) No 231/2013 of 19 December 2012