Merknader etter stedlig revisortilsyn

Saksbehandler: Axel Emil Jønsson
Dir. tlf.: 22 93 97 36
Vår referanse: 13/3640
Dato: 16.09.2013

Det vises til stedlig revisortilsyn 15. mai 2013, Finanstilsynets foreløpige merknader etter tilsynet i brev datert 4. juli 2013 og revisjonsselskapets kommentarer i e-post 7. august 2013. Det vises også til revisjonsselskapets e-post 13. august 2013, som svar på e-post fra Finanstilsynet samme dag, og Finanstilsynets e-post 14. august 2013.

Formålet med tilsynet
Revisorloven krever at det skal gjennomføres periodisk kvalitetskontroll av revisorer som reviderer revisjonspliktiges årsregnskap. Dette er bakgrunn for tilsynet, og det vises til revisorloven § 5b-2.
Sentralt ved tilsynet står gjennomgang av revisjonsselskapets organisering og interne kontroll.

Som ledd i tilsynet ble to revisjonsoppdrag valgt ut for nærmere gjennomgang. Gjennomgangen ble konsentrert om forhold Finanstilsynets inspektører mente det kunne knytte seg forhøyet risiko til og vesentlige regnskapsposter og transaksjoner.

Forhold ved selskapets organisering
Det følger av ISQC1 punkt 16 at revisjonsselskapet skal etablere retningslinjer og rutiner for et kvalitetskontrollsystem. Revisjonsselskapet hadde ikke etablert slike retningslinjer og rutiner. Ut over oppdragsansvarlig revisor, som også er daglige leder og eneaksjonær, er det ingen andre som arbeider for selskapet. Revisjonsselskapet må likevel utarbeide retningslinjer og rutiner for gjennomføring av kvalitetssikring. Finanstilsynet anbefaler at revisjonsselskapet f.eks. tar kontakt med annen revisor som kan bistå med kvalitetssikringen.

Gjennomføring av revisjonen
Finanstilsynets gjennomgang av utvalgte revisjonsoppdrag avdekket ingen vesentlige mangler ved revisjonsutførelsen som gir grunnlag for videre oppfølging. De mindre svakheter som ble avdekket, ble tatt opp med oppdragsansvarlig revisor under tilsynet.

Konklusjon
Finanstilsynet har ved det stedlige tilsynet funnet mangler ved revisjonsselskapets retningslinjer og rutiner for et kvalitetskontrollsystem. Ut fra tilbakemeldinger som er mottatt fra revisjonsselskapet på foreløpige merknader etter tilsynet, legger Finanstilsynet til grunn at revisjonsselskapet tar hensyn til dette i sin videre virksomhetsutøvelse og iverksetter nødvendige tiltak for rette forholdet.

For Finanstilsynet

Harald Rivrud
tilsynsrådgiver
 

Axel Emil Jønsson
 seniorrådgiver