Saksbehandler: Jo-Kolbjørn Hamborg
Dir. tlf.: 22 93 99 06
Vår referanse: 13/3638
Dato: 17.09.2013
Det vises til stedlig tilsyn 13. og 14. mai 2013, Finanstilsynets foreløpige merknader etter tilsynet i brev datert 3. juli 2013 og revisjonsselskapets tilsvar datert 12. september 2013.
Formålet med tilsynet.
Det stedlige tilsynet inngår Finanstilsynets tilsynsarbeidet med revisjonsselskaper som reviderer foretak av allmenn interesse, jf. revisorloven § 5b-2 første ledd, annet punktum. Ved tilsynet ble selskapets overholdelse av revisorlovens krav til revisjonsselskaper ettersett. Dette omfatter at det er etablert forsvarlige systemer for intern kvalitetskontroll for revisjonsvirksomheten. Selskapets retningslinjer og rutiner er sentrale for å sikre overholdelse av revisorlovgivningen, herunder kravet til god revisjonsskikk, revisjonsstandarder, standarder for kvalitetskontroll og etiske regler vedtatt av DnR.
Som ledd i tilsynet valgte Finanstilsynet ut tre revisjonsoppdrag for nærmere gjennomgang. Et av disse er selskap av allmenn interesse hvor Finanstilsynet har gitt konsesjon til å drive bankvirksomhet. Finanstilsynets oppdragsgjennomgang omfattet alle de oppdragsansvarlige i revisjonsselskapet.
Ved tilsynet er det også sett etter at forhold som ble påpekt ved forrige tilsyn, er blitt tatt hensyn til av revisjonsselskapet og ansvarlige revisorer.
Foretaket ble i juni 2012 gitt autorisasjon som regnskapsførerselskap. Under tilsynet ble det derfor kontrollert at kravene for å inneha denne autorisasjonen var oppfylt.
Selskapets organisering, retningslinjer og rutiner
Autoriserte regnskapsførerselskap skal i henhold til forskrift om risikostyring og internkontroll av 22. september 2008, utarbeide en plan for hvordan kravene i forskriften skal gjennomføres og dokumenteres. Det følger videre av forskriftens § 6 at foretaket løpende skal vurdere hvilke risikoer som er knyttet til virksomheten. Foretakets valgte revisor skal avgi en årlig bekreftelse til styret, jf. forskriften § 10.
På tilsynstidspunktet var plan for gjennomføring av kravene i forskriften under utarbeidelse, men ikke ferdigstilt. Finanstilsynet forutsetter at risikostyringsforskriftens krav er oppfylt, selv om foretaket ikke har hatt regnskapsføreroppdrag. Det legges derfor til grunn at plan for risikostyring og internkontroll blir utarbeidet og godkjent av foretakets styre fra og med 2013.
Gjennomføring av revisjonen
Finanstilsynets gjennomgang av utvalgte revisjonsoppdrag avdekket ingen vesentlige mangler ved revisjonsutførelsen som gir grunnlag for videre oppfølging. De mindre svakheter som ble avdekket, ble tatt opp med oppdragsansvarlig revisor under tilsynet.
Konklusjon
Finanstilsynet har ved tilsynet funnet mangler ved implementeringen av plan for gjennomføring og dokumentasjon av risikostyring og internkontroll. I tilsvar til foreløpige merknader etter tilsynet bekrefter revisjonsselskapet at dette vil bli fulgt opp og rettet innen utgangen av 2013. Finanstilsynet finner på denne bakgrunn ikke grunnlag for å sette i verk ytterlige tiltak, og avslutter derfor saksbehandlingen av tilsynet.
For Finanstilsynet
Harald Rivrud
tilsynsrådgiver
Jo-Kolbjørn Hamborg
spesialrådgiver