Vedtak om overtredelsesgebyr Norse Energy Corp. ASA

                                                                        SAKSBEHANDLER: Ellen Cecilie Pettersen-Hagh 
                                                                                                        VÅR REFERANSE:12/5435
                                                                                                                  DIR.TLF: 22 93 98 28
ARKIVKODE: 725
DATO: 28.06.2012

 Finanstilsynet viser til forhåndsvarsel 8. juni 2012 om ileggelse av overtredelsesgebyr, jf forvaltningsloven § 16. Finanstilsynet har mottatt foretakets kommentarer datert 21. juni 2012.

Som redegjort for i forhåndsvarselet, er fristen for offentliggjøring av årsrapport senest fire måneder etter regnskapsårets utgang, jf lov om verdipapirhandel (vphl) § 5-5 første ledd. Årsrapporten for 2011 skulle således vært offentliggjort innen utgangen av 30. april 2012. Offentliggjøring skal skje i samsvar med vphl § 5-12 første ledd.

Av Oslo Børs’ ”Newsweb” fremgår det at Norse Energy Corp. ASA offentliggjorde årsrapporten for 2011 den 22. mai 2012 kl 04:30. Finanstilsynet finner på denne bakgrunn at Norse Energy Corp. ASA ASA har overtrådt vphl § 5-5 første ledd ved at årsrapporten for 2011 ble offentliggjort etter fristen 30. april 2012. Dette er heller ikke bestridt av foretaket. For at Finanstilsynet skal kunne ilegge overtredelsesgebyr, må overtredelsen ha skjedd forsettlig eller uaktsomt. Forsinkelsen skyldes i henhold til foretakets anførsler at regnskapet ikke ville gi et riktig bilde av situasjonen i selskapet da fristen for den finansielle rapporteringen utløp. Salg av eiendeler til EmKey Resources LLC medførte en vesentlig forbedring av foretakets finansielle posisjon, og var svært viktig for den restruktureringen av selskapets som foregår nå.

Finanstilsynet presiserer at regnskapsavleggelsen er et forhold innenfor utsteders kontroll. Det forutsettes i den sammenhengen at et børsnotert foretak har tilstrekkelig internkontroll, kompetanse og ressurser til å kunne forestå regnskapsavleggelsen. Regnskapet skal avbilde den finansielle situasjonen på balansedagen 31. desember 2011. Slike vesentlige hendelser etter balansedagen som er beskrevet i foretakets kommentarer, skal det ikke tas hensyn til i regnskapet. Derimot vil foretaket i samsvar med IAS 10 punktene 21 flg. måtte gi aktuelle noteopplysninger. Finanstilsynet kan derfor ikke se at hendelsene i mai 2012, medfører at årsregnskapet ikke kan avlegges i rett tid.  Basert på ovennevnte finner Finanstilsynet at de forhold foretaket redegjør for, var innenfor foretakets kontroll og at overtredelsen har skjedd uaktsomt.

Når det gjelder overtredelsesgebyrets størrelse følger det av vphl § 17-4 fjerde ledd at det skal legges særlig vekt overtredelsens omfang og virkninger, samt graden av utvist skyld. Ytterligere retningslinjer for utmåling av overtredelsesgebyr ved forsinket rapportering er gitt av Finanstilsynet i "Retningslinjer - Overtredelsesgebyr ved forsinket periodisk finansiell rapportering" datert 4. juni 2009. I henhold til Finanstilsynets retningslinjer av skal gebyrets størrelse knyttes til pålydende av foretakets noterte aksjer. Minimum overtredelsesgebyr for overtredelsesgebyr for alle utstedere av aksjer og egenkapitalinstrumenter i 2012 var NOK 140.000.

Etter vphl § l 7-4 vurderes hvorvidt vedtak skal fattes. I vurderingen om det skal fattes vedtak om overtredelsesgebyr er Finanstilsynet innforstått med at slike gebyr er inngripende for foretaket det gjelder. Vurderingen av hvorvidt det skal ilegges gebyr er således en avveining av hvorvidt Finanstilsynet anser det nødvendig å gi overtredelsesgebyr i den aktuelle saken. Offentliggjøring av periodisk finansiell informasjon er en av de grunnleggende pliktene børsnoterte foretak er pålagt i forhold til markedet. Korrekt og rettidig finansiell informasjon er avgjørende for markedsaktørenes og investors beslutninger og dermed kursutviklingen i den aktuelle aksjen. Den finansielle informasjonen er videre avgjørende for en korrekt prising av aksjen. Finanstilsynet anser således forsinket rapportering som et alvorlig brudd på klare grunnleggende plikter for børsnoterte foretak. Ut fra hensynet til et velfungerende marked er det nødvendig å reagere ved slike overtredelser.

Med hjemmel i vphl § 17-4 annet ledd, jf § 5-6 første ledd har Finanstilsynets truffet følgende vedtak om overtredelsesgebyr:

Norse Energy Corp. ASA plikter å betale et overtredelsesgebyr på kr. 140 000 ,-  kroner hundreogførtitusen - som tilfaller statskassen.

Finanstilsynets vedtak om overtredelsesgebyr kan påklages etter forvaltningsloven § 28. Finansdepartementet er klageinstans. Klagen rettes til Finanstilsynet. Klagefristen er tre uker fra dette brevet er mottatt.

Faktura vil bli ettersendt Nore Energy Corp. ASA.

For Finanstilsynet

Anne Merethe Bellamy
direktør for regnskaps- og revisortilsyn
                                                                                                               Siw-Mette Thomassen 
                                                                                                               seksjonssjef