Merknader - endelig rapport AS Eiendomsforvaltning

Saksbehandler: Wenche Falch-Hennum
Direkete tlf.: 22 93 97 12
Vår referanse: 11/1891
Arkivkode: 614.1
Dato: 20.06.2011

1. Sakens bakgrunn

Finanstilsynet viser til tilsynsrapport og foreløpige merknader etter stedlig regnskapsførertilsyn avholdt den 8. mars 2011, som ble oversendt i brev datert 19. april 2011. Finanstilsynet har ikke mottatt merknader fra Dem og oversender her endelige merknader.

Tilsynet omfattet Dem og det autoriserte regnskapsførerselskapet AS Eiendomsforvaltning.
Bakgrunnen for tilsynet var tilfeldig utvalg blant autoriserte regnskapsførere og autoriserte
regnskapsførerselskaper som er under tilsyn etter finanstilsynsloven § 1 første ledd nr. 19.

Formålet med tilsynet fra Finanstilsynet var å vurdere om autorisert regnskapsfører har etablert
organisasjon, rutineopplegg og intern kontroll i samsvar med regnskapsførerloven, -forskriften og god regnskapsføringsskikk. Ved kontroll av utvalgte enkeltoppdrag kontrolleres også autorisert regnskapsførers arbeid i forhold til regnskapsloven, bokføringsloven og annen relevant lovgivning.

2. Utøvelse av regnskapsføreroppdrag
I tilsynsrapporten datert 11. april 2011 beskrives regnskapsførerselskapets utøvelse av regnskapsføreroppdrag og om foretaket har etablert organisasjon, rutineopplegg og den interne kontroll i forhold til regnskapsførerlovgivningen, jf. regnskapsførerloven § 2 andre ledd. ”God regnskapsføringsskikk” utfylles av standarder utarbeidet av NARF i samarbeid med Økonomiforbundet. Følgende standarder gjelder:

Standardnr.                                Tittel:
GRFS 0                                         Allment om regnskapsføringsoppdrag
GRFS 1                                         Bokføring og årsoppgjør

Finanstilsynet refererer i det etterfølgende til standardene fra NARF og Økonomiforbundet.

2.1 Gjennomføring av hvitvaskingsregelverket (tilsynsrapporten pkt. 3.1.7)
Det følger av hvitvaskingslovens § 4 andre ledd nr. 2 at hvitvaskingsregelverket gjelder for autoriserte regnskapsførere og autoriserte regnskapsførerselskap. Det vises også til Finanstilsynets rundskriv 8/2009, som er sendt til alle regnskapsførere, hvor regnskapsførers plikter blir gjennomgått.

Autoriserte regnskapsførere og autoriserte regnskapsførerselskap har etter hvitvaskingsloven og hvitvaskingsforskriften:

-  Plikt til å foreta identitetskontroll
-  Plikt til å foreta nærmere undersøkelser ved mistanke om en transaksjon har tilknytning til
    utbytte fra en straffbar handling eller terrorfinansiering
-  Rapporteringsplikt til Økokrim
-  Plikt til å etablere interne kontroll- og kommunikasjonsrutiner, herunder opplæringstiltak
-  Plikt til å foreta en risikobasert kundekontroll
-  Plikt til å gjennomføre løpende oppfølging

Regnskapsførerselskapet hadde på tilsynstidspunktet ikke utarbeidet skriftlige interne rutiner
vedrørende hvitvasking, og hadde heller ikke formelt utpekt en hvitvaskingsansvarlig.

Finanstilsynet legger til grunn at regnskapsførerselskapet har innrettet sin virksomhet slik at
lovkravene blir overholdt.

3. Finanstilsynets konklusjon

Det stedlige tilsynet viste at regnskapsførerselskapet på de fleste vesentlige områder har rutiner som er i samsvar med regnskapsførerloven, herunder god regnskapsføringsskikk. Vedrørende oppfyllelse av kravene i hvitvaskingsregelverket må rutiner innarbeides, jf. pkt. 2.1. ovenfor. Det vises for øvrig også til tilsynsrapporten, hvor det var tatt opp enkelte forhold av mindre vesentlig karakter som Finanstilsynet forutsetter at det er rettet opp i.

For Finanstilsynet

Bernt Jan Aaland
spesialrådgiver

Wenche Falch-Hennum
seniorrådgiver