Revisorbekreftelser
Finanstilsynet innhenter halvårlig og årlig revisorbekreftelser for å få en uavhengig bekreftelse av bl.a. regnskapsopplysninger foretakene oppgir i kvartalsrapporten til tilsynet.
Revisorbekreftelse av egenkapital
For verdipapirforetak som ikke er kredittinstitusjon skal revisor bekrefte foretakets egenkapital pr. utløpet av årets andre og fjerde kvartal. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne attestasjonen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene angitt i SBR 2410 ”Begrenset revisjon av delårsregnskaper, utført av foretakets valgte revisor”. Det skal fremlegges en revisorbekreftelse på utført SBR 2410 som skal sendes til Finanstilsynet senest 60 dager etter utløpet av andre kvartal og senest 30 dager etter utløpet av fjerde kvartal.
Revisorbekreftelse av klientmidler
Når det gjelder opplysningene som gis om klientmidler i kvartalsrapporten skal revisor også bekrefte disse pr. utløpet av årets andre og fjerde kvartal. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne attestasjonen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene angitt i RS 800 ”Revisors uttalelser ved revisjonsoppdrag med spesielle formål”. Det skal fremlegges revisorbekreftelse på utført RS 800 som skal sendes til Finanstilsynet senest 60 dager etter utløpet andre kvartal og senest 30 dager etter utløpet av fjerde kvartal.
MERK: Når det gjelder bekreftelsene av egenkapitalen og klientmidlene for annet halvår kan revisjonsberetningen for årsregnskapet erstatte disse dersom bekreftelsen er avlagt innen 15. mars og årsregnskap med beretning er innsendt til Finanstilsynet innen 30. mars.
Revisorbekreftelse av fjorårets faste kostnader
Dette gjelder kun foretak som omfattes av kapitalkravsforskriften § 41-2. Beregningen av fjorårets faste kostnader i post 5.11 i kvartalsoppgaven skal bekreftes av revisor årlig. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne bekreftelsen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene i RS 800 ”Revisors uttalelser ved revisjonsoppdrag med spesielle formål”. Bekreftelsen skal utarbeides og sendes inn så snart årsregnskapet for fjoråret foreligger, og senest innen 60 dager etter utløpet av andre kvartal i inneværende år.
Revisorerklæring om rutiner for beskyttelse av kundemidler, jf. verdipapirforskriften § 9-20
Revisor skal minst en gang hvert år avgi en erklæring/rapport til Finanstilsynet om foretakets overholdelse av bestemmelsene om beskyttelse av kunders aktiva i vphl. § 9-11 tredje og fjerde ledd samt verdipapirforskriften §§ 9-16 til 9-19.
