Revisorbekreftelser

Revisorbekreftelse av egenkapital
For forvaltningsselskaper for verdipapirfond skal revisor bekrefte foretakets egenkapital ved utløpet av årets andre og fjerde kvartal. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne attestasjonen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene angitt i SBR 2410 ”Begrenset revisjon av delårsregnskaper, utført av foretakets valgte revisor”. Revisorbekreftelsen skal sendes til Finanstilsynet senest 60 dager etter utløpet av andre kvartal og senest 30 dager etter utløpet av fjerde kvartal.

Revisorbekreftelse av klientmidler
Dette gjelder kun for forvaltningsselskap med tillatelse til å yte investeringstjenesten aktiv forvaltning. Revisor skal bekrefte opplysningene som gis om klientmidler i post 6.2 i kvartalsoppgaven ved utløpet av årets andre og fjerde kvartal. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne attestasjonen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene angitt i RS 800 ”Revisors uttalelser ved revisjonsoppdrag med spesielle formål”. Revisorbekreftelsen skal sendes til Finanstilsynet senest 60 dager etter utløpet andre kvartal og senest 30 dager etter utløpet av fjerde kvartal.

MERK: Når det gjelder bekreftelsene av egenkapitalen og klientmidlene for annet halvår kan revisjonsberetningen for årsregnskapet erstatte disse dersom bekreftelsen er avlagt innen 15. mars og årsregnskap med beretning er innsendt til Finanstilsynet innen 30. mars.

Revisorbekreftelse av fjorårets faste kostnader
Beregningen av fjorårets faste kostnader i post 3.6 til 3.8 i kvartalsoppgaven skal bekreftes av revisor årlig. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne bekreftelsen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene i RS 800 ”Revisors uttalelser ved revisjonsoppdrag med spesielle formål”. Bekreftelsen skal utarbeides og sendes inn så snart årsregnskapet for fjoråret foreligger, og senest innen 60 dager etter utløpet av andre kvartal i inneværende år.