Finanstilsynet har vurdert pilar-3 rapporten avgitt for 4. kvartal 2007 for SpareBank 1 Nord-Norge, SpareBank 1 SMN, SpareBank 1 SR-Bank og Nordea Bank Norge ASA. Videre har Finanstilsynet vurdert 2. kvartalsrapporten 2008 med tilleggsinformasjon fra 3. kvartalsrapporten fra DnB NOR Bank ASA og 2. kvartalsrapporten 2008 for Sparebanken Vest. Detaljerte vurderinger i anonymisert form finnes på lenken nederst. Vurderingene er ikke sammenlignet med pilar 3-rapporter avgitt på senere tidspunkter for de samme bankene og er derfor et øyeblikksbilde.
Finanstilsynet hovedinntrykk er at de vurderte rapportene er et godt utgangspunkt for etterlevelse av kravene i del IX i kapitalkravsforskriften. Imidlertid mangler det informasjon fra noen av bankene på enkelte sentrale punkter, særlig gjelder dette pilar 1- området. Ett av disse punktene er opplysninger om kapitalkrav per risikokategori og engasjementskategori, som ble oppgitt i varierende grad. Det samme gjelder informasjon om kapitalkrav og ansvarlig kapital for innkonsoliderte institusjoner. Alle bankene burde ha gitt en beskrivelse av sitt IRB-system og dessuten konkrete beskrivelser av definisjoner, metoder og data for estimering og validering av modellparametre. Sammenligning mellom estimerte og realiserte verdier på egenfastsatte risikoparametre og hvordan disse anvendes utover regulatoriske formål hører også naturlig hjemme i beskrivelsen av IRB-modellen.
For å oppnå intensjonene med pilar-3 rapporten, kreves det at den i innhold legges så langt opp mot grensen til konkurransesensitiv og dermed konfidensiell informasjon som mulig. Ingen av de nevnte pilar-3 rapportene når etter Finanstilsynet vurdering dette målet.
Bankene bør derfor opplyse noe mer om styring og kontroll av risiko enn det som vi ser av de vurderte rapportene. Eksempelvis er Finanstilsynet av den oppfatning at informasjonen om styring og kontroll av hver risikotype er for overordnet. Det samme gjelder informasjonen om pilar 2-prosessen, selv om flere av bankene har informert utover forskriftens minimumskrav.
Finanstilsynet mener at institusjonene bør opplyse om sitt vedtatte kapitalmål, og at dette bør fremkomme på samme sted i pilar 3-rapporten som faktisk ansvarlig kapital og pilar 1-kravet til ansvarlig kapital.
Tidsfrist for fremleggelse av pilar-3 rapportene
Finanstilsynet har fått flere henvendelser med ønske om en klargjøring av tidsfristen for framleggelse av pilar 3-rapportene. Finanstilsynet vil med dette presisere at pilar 3-rapporten bør offentliggjøres så snart som mulig etter årsslutt, men senest innen fristen for innsending av årsregnskapet satt av Finanstilsynet. For eventuelle 1., 2., og 3. kvartalsrapporter gjelder tilsvarende en maksimumsfrist på 3 måneder etter kvartalets slutt.
I rundskriv 27/2007 står det under punkt 4 at;
”Det følger av forskriftens § 45-1 første ledd at institusjonene skal offentliggjøre informasjon som anses egnet til å påvirke beslutningen til brukere av informasjonen i forbindelse med økonomiske forhold, senest 30 dager etter at institusjonen er eller burde være klar over forholdet. Etter Finanstilsynets oppfatning bør informasjonen offentliggjøres så snart som mulig og senest i forbindelse med fremleggelsen av delårsrapporten eller årsrapporten.
For den kvartalsvise informasjonen bør tidspunktet for offentliggjøring samsvare med tidspunktet for publisering av delårsrapporten fra foretaket. ”
Den generelle oppfordringen om å offentliggjøre informasjon senest etter 30 dager må oppfattes til å gjelde spesielle, vesentlige hendelser. Ordinær, løpende pilar 3-rapportering omfattes ikke av denne 30-dagers fristen.
