Her finner du spørsmål som ofte dukker opp hos rapportørene, med tilhørende svar fra Finanstilsynet. Siden er ment som en hjelp til rapportørene, i tillegg til veiledningen og forskriftene.
Corep - spørsmål og svar
Kapital tilført fra Statens finansfond
Fondsobligasjoner:
Post 1.1.4.1.01 innbetalte ikke-innovative instrumenter: Her føres den samlede verdien av fondsobligasjoner som tilføres fra Statens finansfond. Slike obligasjoner kan utgjøre maksimalt 20 prosent av en banks totale kjernekapital. Finanstilsynet skal gi samtykke til at fondsobligasjoner som Statens finansfond investerer i, kan regnes som kjernekapital, og også samtykke i tilbakebetaling av slike fondsobligasjoner. Adgangen til å regne med fondsobligasjoner som nevnt som kjernekapital kommer i tillegg til adgangen til å la vanlige fondsobligasjoner utgjøre maksimalt 15 prosent av en banks totale kjernekapital.
Preferanseaksjekapital og preferansegrunnfondsbevis:
Post 1.1.1.1 Innbetalt aksjekapital/grunnfondsbeviskapital: Preferanseaksjekapital og preferansegrunnfondsbevis tilført fra Statens finansfond føres her.
Bankenes Sikringsfond:
Bankenes Sikringsfond har nå informert om at bankene igjen må stille en garanti overfor dem. Jeg lurer i den forbindelse på hvilken eksponeringskategori Bankenes Sikringsfond skal rapporteres under i COREP-rapporteringen?
Svar:
Garantier overfor lovbestemte sikringsordninger er ikke omfattet av kapitalkrav og skal ikke rapporteres, jf. veiledningen til kapitaldekningsrapporteringen (COREP) om "forpliktelser som er knyttet til gjennomføringen av en annen transaksjon" under kapittelet Poster utenom balansen og gjenkjøpsavtaler mv.
Selv om det kan være grunner til å ha kapitalkrav for slike garantier, har det vært lagt vekt på at et kapitalkrav for garantiene vil innebære at man for banknæringen sett under ett vil stille kapitalkrav for en risiko som allerede skal være dekket gjennom enkeltinstitusjonenes kapitalkrav.
Spørsmålet om unntaket fra kapitalkravet bør videreføres, er til vurdering i Finansdepartementet (pr. 17. mars 2009).
Diverse poster:
Følgende poster ble behandlet på en spesiell måte i gamle skjema 13:
Overfinansiering av pensjonsforpliktelser, utsatt skattefordel og goodwill og andre immaterielle aktiva. Vil det være naturlig å ta med disse under eksponeringskategori ”Øvrige engasjementer” med vekt 0%? I tillegg skal de selvfølgelig hensyntas i kapitalskjemaet.
Svar:
Postene føres til fradrag i kjernekapitalen.
Goodwill og andre immaterielle eiendeler under post 1.1.5.1 -
Utsatt skattefordel under post 1.1.5.4.3 ·
Overfinansiering av pensjonsforpliktelser under post 1.1.5.4.4
Ingen av postene nevnt over tas med i skjema for kredittrisiko, og tas således heller ikke til fradrag i kapitalkravet.
Hvor skal nedskrivninger på grupper av utlån rapporteres?
Svar:
Disse plasseres under fradrag i kapitalkravet; post 2.8.2.1. NB! Husk å multiplisere med 8 % for å få riktig tallstørrelse.
Medlemsinnskudd i KfS (Kredittforeningen for Sparebanker):
Betraktes medlemsinnskudd i KfS som ”aksjekapital” eller ”annen ansvarlig kapital”, jf. kapitalskjemaets poster 1.3.1 og 1.3.2? Mener å huske at KfS også har utstedt grunnfondsbevis som blir å anse som ”aksjekapital”?
Svar:
Grunnfondsbevis kan føres under 1.3.1 i likhet med aksjer, og medlemsinnskudd under 1.3.2 "annen ansvarlig kapital".
Det vil vel være naturlig å ta med medlemsinnskuddene i KfS under eksponeringskategori ”Institusjoner” (100 % vekt) ettersom KfS har sektorkode 310?
Svar:
Medlemsinnskuddene i KfS kan føres under ”institusjon”, og siden dette er ansvarlig kapital vil risikovekten være 100 %.
Ansvarlig kapital i andre finansinstitusjoner:
Tilsvarer kapitalskjema post 1.3.1/1.3.2 i COREP, Skjema 33 tabell 1 (beregningsforskriftens § 7, 1. ledd bokstav m og 2. ledd bokstav b) i rapport 800?
Svar:
Ikke helt. Kapitalskjema post 1.3.1/1.3.2/1.3.4 og 1.3.5 i COREP tilsvarer Skjema 33, tabell 1 (beregningsforskriftens § 7, 1. ledd bokstav m og 2. ledd bokstav b) i rapport 800.
Tilsvarer kapitalskjema post 1.3.3 i COREP, Skjema 33 tabell 2 (beregningsforskriftens § 7, 1. ledd bokstav n og 2. ledd bokstav c) i rapport 800?
Svar:
Helt korrekt.
Motpartsrisiko:
Gammel rapport 800, skjema 15: Rente- og valutarelaterte instrumenter utenfor handelsporteføljen. Hvor skal disse opplysningene rapporteres i den nye rapporten?
Svar:
All motpartsrisiko (både utenfor og i handelsporteføljen) rapporteres i skjema for kredittrisiko, i radene ”gjenkjøpsavtaler mv.” og ”derivater”.
§ 20-1. Beregningsgrunnlag
Beregningsgrunnlaget for motpartsrisiko mv. skal fastsettes ved å risikovekte engasjementsbeløpet beregnet etter bestemmelsene i kapittel 20 til 25 etter den metoden institusjonen benytter i del II eller del III.
Dvs. at man ikke lenger har selve beregningen i rapporteringsskjemaene, slik man hadde i skjema 15 i R800. Man må derfor gjøre beregningen utenfor COREP-skjemaene.
I gammelt regelverk fikk ingen derivatkontrakter høyere risikovekt enn 50 %.(ifølge veiledningen side 62). Kan ikke se at det samme gjelder i standardmetoden. Er dette riktig?
Svar:
Iht. kapitaldekningsforskriftens § 20-1 skal engasjementsbeløpet risikovektes etter den metoden som institusjonen benytter etter del II (standardmetoden) eller III (IRB-metoden) i kapitaldekningsforskriften. Den begrensningen som det refereres til er ikke lenger gjeldende.
